工程款对方违约违约金是否缴税？

镇江律师网 www.zj48.net

  工程款对方违约违约金是否缴税?工程款对方违约违约金，需要缴税。根据《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》(财税[2003]16号)第三条第(三)款的规定：“单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税。”但如果违约方为提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的一方，由受让方收取其违约金，对于受让方来说应不涉及营业税的缴纳。企业收取的违约金属于营业外收入，故要缴纳企业所得税。支付违约金时，根据《企业所得税税前扣除法》(国税发[2000]084号)第五十六条规定：“纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)，罚款和诉讼费可以扣除。”因此，企业支付违约金取得对方开具的适当凭据可在税前扣除。我国《增值税暂行条例实施细则》第12条作这样的界定："价外费用是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金(延期付款利息)、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。"这说明，违约金是一种价外费用，属于销售额的范畴，应当缴纳增值税。二、法律依据1、《个人所得税法》第二条　下列各项个人所得，应纳个人所得税：一、工资、薪金所得;二、个体工商户的生产、经营所得;三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得;四、劳务报酬所得;五、稿酬所得;六、特许权使用费所得;七、利息、股息、红利所得;八、财产租赁所得;九、财产转让所得;十、偶然所得;十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得。2、财政部确定征税的“其他所得”有以下：(1)财税[2011]50号：从其他单位开展的各类活动中取得的随时抽奖、礼品;(2)国税函[2006]865号：解除购房合同;(3)财税[2005]94号：担保报酬;(4)国税发[1999]58号：对于个人因任职单位缴纳有关保险费用而取得的无赔款优待收入;(5)国税函[1999]627：证券公司支付的回扣或交易手续费返还;(6)国税函[1998]546号：保险公司支付利息;(7)财税[1995]64号：揽储奖金。因工程合同问题，对方违约的需要按照合同上规定的标准和方式支付违约金，如果对方不支付违约金的，则可以按照相关法律程序来解决相关争议。需要注意的是，违约金也是商业收入的范围，需要根据相关税务法律的规定来支付税费，具体的交纳情况应当由税务机关认定为准。

·员工天天加班没工资怎么办？
员工天天加班没工资怎么办?如果用人单位不支付加班费，可以到劳动行政部门投诉，或者向劳动人事争议仲裁委员会申请劳动仲裁。根据《劳动合同法》第八十五规定：用人单位有下列情形之一的，由劳动行政部门责令限期支付劳动报酬，加班费或者经济补偿;(一)劳动报酬低于当地最低工资标准的，应当支付其差额部分;(二)逾期不支付的，责令用人单位按应付金额百分之五十以上百分之一百以下的标准向劳动者加付赔...

·工伤认定结果是什么内容
在我们日常工作中，因为长时间的工作给我们带来的身体疲劳和一些工作性质上的危险性，可能会突然发生意外事故导致身体受伤或者伤残。那么作为签署劳动合同的一方，受到劳动保障部分和《劳动法》的保护，自然会有类似于工伤认定结果是什么内容这种疑问。那么本文将为存在工伤认定结果是什么内容这种问题的工友进行解答。一、及时认定工伤职工发生事故伤害，用人单位应在三十日内向人力资源和社会保障...

·工程承包方式包括哪些方面
工程承包方式包括哪些方面第一种是总承包，即一个建设项目建设全过程或其中某个阶段的全部工作，由一个承包单位负责组织实施。这个承包单位可以将若干专业性工作交给不同的专业承包单位去完成，并统一协调和监督它们的工作。第二种是分承包，简称分包，是相对总承包而言的，即承包者不与建设单位发生直接关系，而是从总承包单位分包某一分项工程或某种专业工程，在现场上由总包统筹安排其活动，并对总包负责。...

·员工持股平台注册资本多少合适
员工持股平台注册资本多少合适一、员工持股平台注册资本多少合适? 这个要根据实际情况来进行注册; 1、由于注册手续的费用是按资金多少的百分比来算的，所以注册资金多,注册手续费就贵。虽然工商免费了，税务还是按照注册资金来收印花税的。 2、公司注册资本越高，所承担的民事责任越多。 3、注册资金多寡，一定程度上表示该公司的资本是否雄厚，有没有做大项目的能力，客户有时候会以注...

·临时用工合同的注意事项有哪些
临时用工合同的注意事项有哪些 1、签订合同时，劳动者首先要弄清单位的基本情况，要判断是否是合法企业，它的法人代表姓名、单位地址、电话要知道，这些信息可以通过上网查询工商登记信息获取，同时，要求将这些内容明确写在合同中。 2、劳动者要弄清自己的具体工作，并在合同中表明工作的内容和具体地点。 3、劳动报酬要定清楚，避免口头约定。如标准工资是多少?有没有奖金?奖金是根据什么标准...

·工伤认定不服申请行政诉讼的期限多久
工伤认定不服申请行政诉讼的期限多久一、工伤认定不服申请行政诉讼的期限按现行的法律规定，当事人对工伤认定不服的，可以依法在60日申请行政复议或者在六个月内(注;行政诉讼法修改之前为90日内)提起行政诉讼。《工伤认定办法》第二十三条　职工或者其近亲属、用人单位对不予受理决定不服或者对工伤认定决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。《中华人民共和国行政复...

·建筑工程质量主体包括什么？
建筑工程质量主体包括什么？对于建筑工程相信您都不陌生，建筑工程一般指的是一些大型的建设项目工程，比如说房屋建设，地铁、水利工程建设等等这些都属于建筑工程项目，对于建筑工程质量国家非常的重视，那么建筑工程质量主体包括什么？下面我们将为您进行详细的解答。一、建筑工程质量主体包括什么（1）对本队承建的工程技术质量负有直接责任。（2）组织学习落实项目部及上级部门有关文件和指示精神...

·多久不发工资算拖欠
不少劳动者在工作过程中都曾遇到过被拖欠工资的情况，而实践中往往是通过延迟发放工资的时间来判定是否构成工资拖欠。那么您知道究竟多久不发工资算拖欠吗?接下来，请跟随我们一起在下文中进行了解。《工资支付暂行规定》第七条“工资必须在用人单位与劳动者约定的日期支付。如遇节假日或休息日，则应提前在最近的工作日支付。工资至少每月支付一次，实行周、日、小时工资制的可按周、日、小时支付工资”。...

·员工薪酬福利待遇具体有哪些？
每个企业都会给员工薪酬，同时还会给予一定的福利，以激励员工的积极性，很多求职者在找工作时，会了解一下面试公司的薪酬与福利情况，我国国家法律也有相应的一些规章制度，以此来监督企业是否给员工的发放福利与薪酬，那么我国员工薪酬福利待遇具体包含哪些内容呢？很多企业员工并不清楚，那就让我们带您去看看吧？一、基本月薪和提成就是劳动者的基本固定工资和浮动工资。 1、一般企业的月薪...

·我国有法律规定满15岁算童工吗？
我国法律明确规定工作单位禁止招用童工，如果有企业违反法律，法律将会对其严惩，这是对儿童的保护，有利于儿童的健康成长。童工与成年员工的区分标准就在年龄上，那么，我国有法律规定满15岁算童工吗？下面就让我们为您整理一下相关的知识。一、15岁算不算童工依照中国《劳动法》定义，童工是指未满16周岁，与单位或者个人发生劳动关系从事有经济收入的劳动或者从事个体劳动的少年、儿童。而...