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姜春律师
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应收账款质押率是多少?应收账款质押的风险防范是怎样的 一、应收账款质押率是多少？
在各银行信贷规模仍延续2012年偏紧状态的当前，建行中山分行向本报称，该行在国内保理等供应链融资业务方面安排了充足的信贷额度，并进一步优化了业务流程，从审批到办结实现了一天化流程作业。
所谓的供应链融资，是指银行通过审查整条供应链，基于对供应链管理程度和核心企业的信用实力的掌握，对其核心企业和上下游多个企业提供灵活运用的金融产品和服务的一种融资模式。由于供应链中除核心企业之外，基本上都是中小企业，因此供应链融资产品基本是支持中小企业。记者了解到，目前建行的供应链融资产品包含了订单融资、动产融资、仓单融资、保理、应收账款融资、保单融资、保税仓融资等近十大产品。
中山建行称，为支持实体产业发展，建设银行在信贷规模安排上对供应链融资做了大幅倾斜，融资企业无需担心信贷规模紧张的状况。而且供应链融资业务还具有效率快捷和成本低廉的优势，无需抵押和担保，根据企业应收账款质押等方式，就可以发放贷款；而且质押率高，发放贷款可以达到应收账款金额的80%；在融资成本方面，该类业务和传统的流动资金贷款价格相当，具有较强的成本优势。
放贷效率也是企业主所关注的。建行称，因近年来该类业务在建行的发生频率较高，业务量增长较快。为满足广大企业的需求，该行对该类业务设置绿色通道，减少了审批环节、缩短了业务流程，在订单、合同和增值税发票等凭证齐全的情况下，一天内就可以完成审批。
二、应收账款质押的风险防范
应收账款质押作为（反）担保措施，仅是第一还款来源的补充和风险缓释，因此，保前调查应更多关注第一还款来源，在将应收账款作为反担保方式的情况下，应防范下述风险：
1、控制质押应收账款准入条件：
（1）尽量选择《应收账款质押登记办法》明确的应收账款品种，对于不在《办法》范围内的应收账款，应谨慎对待；
（2）选择接受资信与实力较强的应收账款债务人。
质押应收账款债务人的实力、信用，决定着质押应收账款的实现程度，应收账款债务人具有较强的偿债还款能力，还款及时信用度好的，应收账款担保的价值越高。在接受应收账款质押的时候，应该对应收账款债务人的经济情况、偿债能力、信用等级、信誉等进行认真审核评估，选择资信、实力较强的债务人。
（3）选择合同及应收账款管理制度健全的出质人。
合同及应收账款管理较好的出质人，对合同的履行程度、违约的处理、销售资金的回笼、诉讼时效的中断等法律行为关注较高，应对处置适当，其应收账款的风险程度低。
下列应收账款建议不设立质押：一是对冲账款，即贷款企业同时欠应收账款债务人的钱；二是信用质量较差的应收账款债务人的全部应收账款；三是有瑕疵的应收账款；四是法律法规明确规定不得（或限制）设立质押的应收账款，比如医院、学校、公园等带有公益性质的民事主体基于公益而产生的收费权，政府土地储备中心的土地收益金等不宜质押。
2 、审核应收账款的真实性
应该要求拟提供应收账款质押的企业提供合同的原件，以明确应收账款形成的基础合同关系，清楚合同价款、付款时间、支付方式、应收账款债务人的名称和地址等具体内容，质押权人对于应收账款的履行应该有明确的预期。
收集出质人履行合同的发货单、应收账款债务人的收货单、验收合格证明，确认出质人已经依据合同提供货物或服务，应收账款债务人已经验收合格或接受服务，最大限度的保证拟质押应收账款具有真实的交易背景并且已经形成应收账款。
3 、合理确定出质应收账款的质押率
审查企业应收账款的账龄、占比、周转率、平均收回期等指标，在综合考虑贷款人的资信状况、偿债能力，贷款期限、风险度，质权实现难易程度等因素的基础上，合理确定应收账款质押率；
审视合同价款是否正常与合理，以确保应收账款出质价格未被虚高；
4 、质押应收账款回款归集账户
担保公司在接受应收账款质押时，可以要求出质人在开立应收账款回款账户，要求应收账款债务人将相关款项支付到上述回款账户，来防范出质应收账款提前偿还消灭的风险。
5 、询证函
质押权人向应收账款债务人询证，并取得应收账款债务人的书面确认，具有真实的应收账款及现有金额，债务人同意不得直接向出质人清偿，同意通过指定应收账款结算账户还款。
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